El tribunal del IRS admite un porcentaje de tiempo-espacio del 93%
Por Tom Copeland. Publicado con su permiso.
Traducido por Fernando Olmedo, focalerta@yahoo.es
"¡Tengo la piel de gallina! ¡Estoy dando saltos de alegría! "
Eso dijo Jeannie Peoples, una proveedora de cuidado infantil familiar de Curwensville, Pennsylvania, al enterarse de que ella le debía al IRS $ 4,466.
La razón por la que estaba tan feliz es porque su auditor inicial determinó que debía más de 37,000 dólares en impuestos.
"No podría haber pedido nada mejor", dijo.
Su caso en el Tribunal Fiscal de EE.UU. es significativo porque el IRS debe reconocer que una proveedora de cuidado infantil en el hogar, cuidando de los niños todo el día, tiene derecho a reclamar un porcentaje de tiempo-espacio del 93%.
Representé a Jeannie en su apelación al Tribunal de impuestos. Gracias al apoyo de la Asociación Nacional de Cuidado Infantil yo pude de ofrecerle mis servicios sin cobrar su pago.
Datos del caso.
En 2008 y 2009 Jeannie Peoples trabajó un promedio de 22 horas al día, 52 semanas al año, al cuidado de 27 a 36 niños. Ella tuvo la ayuda de su marido y otros parientes.
Su auditor original permitía un Porcentaje Tiempo-Espacio del 80%, pero no permitió deducciones de negocios de decenas de miles de dólares. Cuando Jeannie apeló su caso, el oficial de Apelación se puso de parte del auditor y determinó que Jeannie debía más de 37,000 dólares en impuestos.
Jeannie se volvió hacia mí en busca de ayuda para su apelación al Tribunal Fiscal. Otras cuestiones en litigio eran los suministros, reparaciones, comida, publicidad, depreciación y sanciones. En el asentamiento del Tribunal Fiscal, llegamos a un acuerdo en la mayoría de temas, y a Jeannie se le permitía deducir un promedio de 29.000 dólares de los suministros y de más de 10.000 dólares de reparación para estos dos años.
También hemos sido capaces de conseguir que el Tribunal Fiscal anule las multas de $ 5.800, ya que estaba claro que Jeannie tenía recibos y otros registros para respaldar sus afirmaciones.
Jeannie fue auditada a principios de 2010. Ella perdió su caso ante un oficial de Apelaciones a finales de 2011 y presentó la petición para apelar al Tribunal Fiscal en 2012. Pasaron siete meses antes que Tribunal Fiscal escuchara nuestro caso.
El Preparador de impuestos de Jeannie, Jessie Reed, EA, de Clearfield, Pennsylvania, ha hecho declaraciones de impuestos durante 35 años y ha sido un agente registrado desde 1988. Trabajó duro para ayudar a Jeannie organizar sus registros y argumentó su caso ante el oficial de Apelaciones. Jessie trabajó muchas horas voluntarias en este caso, lo que hizo que nuestra apelación al Tribunal Fiscal fuera mucho más fácil.
He publicado una discusión completa de este caso, incluyendo copias de documentos y cartas que he enviado ante el Tribunal Fiscal.
Jeannie se inició cuidando niños las 24 horas del día en el año 2000. A finales de 2009 dejó de hacerlo para pasar más tiempo con su familia.
Lecciones
Después de pasar por este largo proceso de auditoría, Jeannie y Jessie tienen algún consejo para las proveedoras de cuidado infantil.
Jeannie dijo: "Guarde todos sus registros, registros de asistencia, todo. He utilizado un escáner para digitalizar mis recibos en mi equipo y esto ayudó mucho”.Tanto Jeannie y Jessie están de acuerdo en que es sensato emplear un profesional de impuestos que entienda su negocio. Jessie añadió:" No tenga miedo de pagar a un profesional para hacer sus impuestos. Vale la pena al final. No tenga miedo de hacer preguntas a su preparador de impuestos. Usted es el principal responsable de lo que está en su declaración de impuestos. "
Comentarios de Tom
Este es el porcentaje más alto de tiempo-espacio que he visto en los casos en que he representado a una proveedora de cuidado infantil en el hogar. Estoy manejando otra ante el Tribunal Fiscal, donde el Porcentaje Tiempo-Espacio del proveedor de cuidado infantil es del 98% (guardería 24 horas). El porcentaje más alto que había ganado en una auditoría anterior ( previous audit) fue del 59%.
Una de las lecciones a sacar de esta auditoría es que no se debe dudar en solicitar un alto porcentaje de tiempo-espacio si tiene los registros que lo respalden. Mantener registros de asistencia precisos puede hacer la diferencia.
En la mayoría de las auditorías donde se implica el Porcentaje de Tiempo-Espacio, la cuestión es si la proveedora cuenta con un registro preciso de las horas que trabajó después que se han ido los niños. No puedo enfatizar lo importante que es para usted para mantener al menos dos meses de cuidadosos registros que muestren sus actividades de negocios después que los niños se han ido. Usted puede utilizar el promedio de estos dos meses para el resto del año. Esta es la forma más importante en que usted puede reducir sus impuestos. Véase mi artículo (my article) sobre esto.
Jeannie gastó mucho dinero en suministros y reparaciones. Porque ella guarda cada recibo, pudimos ganar la mayor parte de estos gastos. En algunos casos, Jeannie contaba algunos gastos personales en sus deducciones de suministro. Es importante separar los gastos de negocios de los gastos personales, marcando cada recibo para indicar si los elementos individuales son 100% de negocios, 100% personales o están compartidos los gastos de negocios y los personales.
Este caso nunca debería haber llegado al Tribunal Fiscal. Por alguna razón, el auditor y el oficial de Apelaciones fallaron en ver de cerca a sus registros y se negaron a tratar de llegar a un acuerdo con ella y su preparador de impuestos. Negaron el 100% de sus reparaciones y más del 80% de sus suministros afirmando que no eran "normales" o "necesarios" o "razonables." Es alucinante que los auditores nieguen deducciones para toallitas húmedas, cerraduras anti niño, cables de extensión, limpiador de pisos, quitamanchas, etc.
¡Únete a la NAFCC!
Debido al apoyo que recibo de la Asociación Nacional de Cuidado Infantil Familiar (National Association for Family Child Care), tuve la oportunidad de ofrecer asistencia gratuita a Jeannie Peoples en su apelación al Tribunal Fiscal. Su apoyo me permite libremente aconsejar a los proveedores por teléfono o escribir cartas en su nombre al auditor. A veces, como en este caso, voy a representar a la proveedora en su apelación. Le insto a que se ponga en contacto conmigo si usted está siendo auditado, en tomcopeland@live.com o al 651-280-5991. Únase a la NAFCC hoy y reciba este beneficio gratuito de membresía.
Para obtener más información sobre la auditoría de Peoples:
Informe preparado por Tom Copeland para la reunión del 03 de abril 2013 del Tribunal Oficial de impuestos del IRS. (Report Prepared by Tom Copeland for the April 3, 2013 Meeting with IRS Tax Court Official)
"¡Tengo la piel de gallina! ¡Estoy dando saltos de alegría! "Eso dijo Jeannie Peoples, una proveedora de cuidado infantil familiar de Curwensville, Pennsylvania, al enterarse de que ella le debía al IRS $ 4,466.
La razón por la que estaba tan feliz es porque su auditor inicial determinó que debía más de 37,000 dólares en impuestos.
"No podría haber pedido nada mejor", dijo.
Su caso en el Tribunal Fiscal de EE.UU. es significativo porque el IRS debe reconocer que una proveedora de cuidado infantil en el hogar, cuidando de los niños todo el día, tiene derecho a reclamar un porcentaje de tiempo-espacio del 93%.
Representé a Jeannie en su apelación al Tribunal de impuestos. Gracias al apoyo de la Asociación Nacional de Cuidado Infantil yo pude de ofrecerle mis servicios sin cobrar su pago.
Datos del caso.
En 2008 y 2009 Jeannie Peoples trabajó un promedio de 22 horas al día, 52 semanas al año, al cuidado de 27 a 36 niños. Ella tuvo la ayuda de su marido y otros parientes.
Su auditor original permitía un Porcentaje Tiempo-Espacio del 80%, pero no permitió deducciones de negocios de decenas de miles de dólares. Cuando Jeannie apeló su caso, el oficial de Apelación se puso de parte del auditor y determinó que Jeannie debía más de 37,000 dólares en impuestos.
Jeannie se volvió hacia mí en busca de ayuda para su apelación al Tribunal Fiscal. Otras cuestiones en litigio eran los suministros, reparaciones, comida, publicidad, depreciación y sanciones. En el asentamiento del Tribunal Fiscal, llegamos a un acuerdo en la mayoría de temas, y a Jeannie se le permitía deducir un promedio de 29.000 dólares de los suministros y de más de 10.000 dólares de reparación para estos dos años.
También hemos sido capaces de conseguir que el Tribunal Fiscal anule las multas de $ 5.800, ya que estaba claro que Jeannie tenía recibos y otros registros para respaldar sus afirmaciones.
Jeannie fue auditada a principios de 2010. Ella perdió su caso ante un oficial de Apelaciones a finales de 2011 y presentó la petición para apelar al Tribunal Fiscal en 2012. Pasaron siete meses antes que Tribunal Fiscal escuchara nuestro caso.
El Preparador de impuestos de Jeannie, Jessie Reed, EA, de Clearfield, Pennsylvania, ha hecho declaraciones de impuestos durante 35 años y ha sido un agente registrado desde 1988. Trabajó duro para ayudar a Jeannie organizar sus registros y argumentó su caso ante el oficial de Apelaciones. Jessie trabajó muchas horas voluntarias en este caso, lo que hizo que nuestra apelación al Tribunal Fiscal fuera mucho más fácil.
He publicado una discusión completa de este caso, incluyendo copias de documentos y cartas que he enviado ante el Tribunal Fiscal.
Jeannie se inició cuidando niños las 24 horas del día en el año 2000. A finales de 2009 dejó de hacerlo para pasar más tiempo con su familia.
Lecciones
Después de pasar por este largo proceso de auditoría, Jeannie y Jessie tienen algún consejo para las proveedoras de cuidado infantil.
Jeannie dijo: "Guarde todos sus registros, registros de asistencia, todo. He utilizado un escáner para digitalizar mis recibos en mi equipo y esto ayudó mucho”.Tanto Jeannie y Jessie están de acuerdo en que es sensato emplear un profesional de impuestos que entienda su negocio. Jessie añadió:" No tenga miedo de pagar a un profesional para hacer sus impuestos. Vale la pena al final. No tenga miedo de hacer preguntas a su preparador de impuestos. Usted es el principal responsable de lo que está en su declaración de impuestos. "
Comentarios de Tom
Este es el porcentaje más alto de tiempo-espacio que he visto en los casos en que he representado a una proveedora de cuidado infantil en el hogar. Estoy manejando otra ante el Tribunal Fiscal, donde el Porcentaje Tiempo-Espacio del proveedor de cuidado infantil es del 98% (guardería 24 horas). El porcentaje más alto que había ganado en una auditoría anterior ( previous audit) fue del 59%.
Una de las lecciones a sacar de esta auditoría es que no se debe dudar en solicitar un alto porcentaje de tiempo-espacio si tiene los registros que lo respalden. Mantener registros de asistencia precisos puede hacer la diferencia.
En la mayoría de las auditorías donde se implica el Porcentaje de Tiempo-Espacio, la cuestión es si la proveedora cuenta con un registro preciso de las horas que trabajó después que se han ido los niños. No puedo enfatizar lo importante que es para usted para mantener al menos dos meses de cuidadosos registros que muestren sus actividades de negocios después que los niños se han ido. Usted puede utilizar el promedio de estos dos meses para el resto del año. Esta es la forma más importante en que usted puede reducir sus impuestos. Véase mi artículo (my article) sobre esto.
Jeannie gastó mucho dinero en suministros y reparaciones. Porque ella guarda cada recibo, pudimos ganar la mayor parte de estos gastos. En algunos casos, Jeannie contaba algunos gastos personales en sus deducciones de suministro. Es importante separar los gastos de negocios de los gastos personales, marcando cada recibo para indicar si los elementos individuales son 100% de negocios, 100% personales o están compartidos los gastos de negocios y los personales.
Este caso nunca debería haber llegado al Tribunal Fiscal. Por alguna razón, el auditor y el oficial de Apelaciones fallaron en ver de cerca a sus registros y se negaron a tratar de llegar a un acuerdo con ella y su preparador de impuestos. Negaron el 100% de sus reparaciones y más del 80% de sus suministros afirmando que no eran "normales" o "necesarios" o "razonables." Es alucinante que los auditores nieguen deducciones para toallitas húmedas, cerraduras anti niño, cables de extensión, limpiador de pisos, quitamanchas, etc.
¡Únete a la NAFCC!
Debido al apoyo que recibo de la Asociación Nacional de Cuidado Infantil Familiar (National Association for Family Child Care), tuve la oportunidad de ofrecer asistencia gratuita a Jeannie Peoples en su apelación al Tribunal Fiscal. Su apoyo me permite libremente aconsejar a los proveedores por teléfono o escribir cartas en su nombre al auditor. A veces, como en este caso, voy a representar a la proveedora en su apelación. Le insto a que se ponga en contacto conmigo si usted está siendo auditado, en tomcopeland@live.com o al 651-280-5991. Únase a la NAFCC hoy y reciba este beneficio gratuito de membresía.
Para obtener más información sobre la auditoría de Peoples:
Informe preparado por Tom Copeland para la reunión del 03 de abril 2013 del Tribunal Oficial de impuestos del IRS. (Report Prepared by Tom Copeland for the April 3, 2013 Meeting with IRS Tax Court Official)
Carta escrita por Tom Copeland al IRS Tras la reunión del 03 de abril 2013 (Letter Written by Tom Copeland to the IRS Following the April 3, 2013 Meeting).
Memoria de Reparación Escrita por Tom Copeland al IRS el 04 de abril 2013 (Repair Memo Written by Tom Copeland to the IRS April 4, 2013
)
Comentario de Tom Copeland sobre el Pueblos Caso del Tribunal Fiscal contra Peoples (Tom Copeland Commentary on the Peoples Tax Court Case).
Vea otros casos de la Corte de Impuestos (See other Tax Court Cases).
Tom Copeland - www.tomcopelandblog.com
Crédito de la imagen: internetcafedevotions.com
Comentario de Tom Copeland sobre el Pueblos Caso del Tribunal Fiscal contra Peoples (Tom Copeland Commentary on the Peoples Tax Court Case).
Vea otros casos de la Corte de Impuestos (See other Tax Court Cases).
Tom Copeland - www.tomcopelandblog.com
Crédito de la imagen: internetcafedevotions.com
IRS Tax Court Accepts a Time-Space Percentage of 93%
By Tom Copeland. Posted with permission.
“I have goose bumps! I just want to jump up and down!”
So said Jeannie Peoples, a family child care provider from Curwensville, Pennsylvania, upon hearing that she owed the IRS $4,466.
The reason she was so happy is because her original auditor determined that she owed over $37,000 in taxes.
"I couldn't have asked for anything better," she said.
Her US Tax Court case is significant because the IRS recognized that a family child care provider, caring for children round the clock, is entitled to claim a Time-Space Percentage of 93%.
I represented Jeannie in her Tax Court appeal. Due to support from the National Association for Family Child Care I was able to offer my services to her without charging her a fee.
Case Details
In 2008 and 2009 Jeannie Peoples worked an average of 22 hours a day, 52 weeks a year caring for 27-36 children. She had help from her husband and other relatives.
Her original auditor allowed an 80% Time-Space Percentage but disallowed tens of thousands of dollars in business deductions. When Jeannie appealed her case the Appeals officer sided with the auditor and determined that she owed over $37,000 in taxes.
Jeannie then turned to me for help in her appeal to Tax Court. Other issues in dispute were supplies, repairs, food, advertising, depreciation, and penalties. In the Tax Court settlement we compromised on most issues but Jeannie was still allowed to deduct an average of $29,000 of supplies and over $10,000 of repairs for these two years.
We were also able to get the Tax Court to drop the $5,800 in accuracy related penalties because it was clear that Jeannie did have receipts and other records to back up her claims.
Jeannie was audited in early 2010. She lost her case before an Appeals officer in late 2011 and she filed the petition to appeal to Tax Court in 2012. It took seven months before Tax Court would hear our case.
Jeannie’s tax preparer, Jessie Reed, EA, from Clearfield, Pennsylvania, has done tax returns for 35 years and has been an Enrolled Agent since 1988. She worked hard to help Jeannie organize her records and she argued her case before the Appeals officer. Jessie put in many voluntary hours on this case that made our Tax Court appeal much easier.
I've posted a comprehensive discussion of this case, including copies of documents and letters I sent to the Tax Court.
Jeannie started caring for children 24 hours a day in 2000. In late 2009 she stopped doing so to spend more time with her own family.
Lessons
After going through this long audit process, Jeannie and Jessie have some advice for family child care providers.
Jeannie said, “Save all of your records, attendance records, everything. I used a scanner to scan my receipts into my computer and this helped a lot". Both Jeannie and Jessie agreed that it makes sense to use a tax professional who understands your business. Jessie added, “Don’t be afraid to pay a professional to do your taxes. It’s worth it in the end. Don’t be afraid to ask questions of your tax preparer. You are ultimately responsible for what’s on your tax return.”
Tom’s Comments
This is the highest Time-Space Percentage I have ever seen in cases where I have represented a family child care provider. I am handling another upcoming Tax Court where the child care provider’s Time-Space Percentage is 98% (24 hour child care). The highest percentage I had won in a previous audit was 59%.
One of the lessons to take from this audit is that you should not hesitate to claim a high Time-Space Percentage if you have the records to back it up. Keeping accurate attendance records can make a difference.
In most audits involving the Time-Space Percentage the issue is whether the provider has kept accurate records of the hours they worked after the children were gone. I cannot stress how important it is for you to keep at least two months of careful records showing your business activities after the children are gone. You can use the average for these two months for the rest of the year. This is the single most important way you can reduce your taxes! See my article on this.
Jeannie spent a lot of money on supplies and repairs. Because she saved every receipt we were able to win most of these expenses. In some cases Jeannie counted some personal expenses with her supply deductions. It’s important to separate business from personal expenses by marking each receipt to indicate whether individual items are 100% business, 100% personal, or shared business and personal.
This case should never have reached the Tax Court. For some reason the auditor and the Appeals officer failed to look closely at her records and refused to try to reach a settlement with her and her tax preparer. They denied 100% of her repairs and over 80% of her supplies by asserting that they were not “ordinary” or “necessary” or “reasonable.” It is mind boggling that the auditors denied deductions for diaper wipes, child locks, extension cords, floor cleaner, stain remover, etc.
Join NAFCC!
Because of support I receive from the National Association for Family Child Care, I was able to offer free assistance to Jeannie Peoples in her appeal to Tax Court. Their support allows me to give free advise providers over the phone or write letters on their behalf to the auditor. Sometimes, as in this case, I will represent the provider in their appeal. I urge you to contact me if you are audited at tomcopeland@live.com or 651-280-5991. Join NAFCC today and receive this free benefit of membership.
For further information about the Peoples audit:
Tom Copeland - www.tomcopelandblog.com
Image credit: internetcafedevotions.com
