Cómo un proveedor
de cuidado infantil familiar puede reclamar eficazmente su habitación de uso
exclusivo en las auditorías del IRS.
Por Tom Copeland. Publicado con su permiso.
Traducido por Fernando Olmedo, focalerta@yahoo.es
Por Tom Copeland. Publicado con su permiso.
Traducido por Fernando Olmedo, focalerta@yahoo.es
"Entré en mi auditoría con gran confianza y fue aplastada", me escribió. El auditor le dijo que le debía cerca de $ 2.800 en impuestos.
Bethany había afirmado en su declaración de impuestos del período 2009-2011 que ella usó su cuarto trastero y el sótano exclusivamente para su negocio. Yo escribí por primera vez sobre el caso de Bethany, en mi artículo "Cómo defender su habitación de uso exclusivo." ("How to Defend Your Exclusive Use Room.") Para una discusión de la norma de uso exclusivo, ver mi artículo "Cómo reclamar la regla de uso exclusivo." ( "How to Claim the Exclusive Use Rule.")
Los proveedores de cuidado infantil son los únicos que puede reclamar deducciones por las habitaciones de su casa que se utilizan exclusivamente para su negocio, así como otras salas que se utilizan y comparten regularmente para el trabajo.
Este privilegio puede crear problemas a los proveedores de cuidado infantil cuando son auditados por el IRS y el auditor no entiende estas reglas. Esto es lo que sucedió a Bethany.
El auditor dijo que nunca se podría reclamar una sala de uso exclusivo por dos razones. Uno: una guardería no utiliza a tiempo completo una habitación para fines comerciales. Dos: no hay manera de probar que la familia del proveedor de cuidado infantil no utiliza estas habitaciones cuando los niños de la guardería no están presentes. Además, el auditor afirmó que Bethany tiene que declarar como ingresos los reembolsos que recibe del Programa de Alimentos para su propio hijo. Véase mi artículo (my article ) sobre este último punto.
Escribí en nombre de Bethany una carta al auditor y refuté sus declaraciones.
En un momento dado, el auditor del IRS dijo que Bethany no podía reclamar las habitaciones de uso exclusivo, según estaba escrito en la publicación 587 del IRS sobre el uso de negocios de su hogar (IRS Publication 587 Business Use of Your Home. Sin embargo no hay nada en esa publicación que diga lo que el auditor afirma.
Ante mi carta y la insistencia de Bethany, el auditor, finalmente, leyá las instrucciones (instructions) del formulario 8829 del IRS: Gastos para el uso comercial de su hogar (Form 8829 Expenses for Business Use of Your Home. Allí se explica cómo calcular el porcentaje de tiempo-espacio cuando hay habitaciones de uso exclusivo y habitaciones de uso normal y compartido en la misma casa.
Por fin, el auditor estuvo de acuerdo con Bethany. Como resultado de ello, su factura de impuestos se redujo de $ 2.800 a $ 1.105.
Bethany había reclamado sin darse cuenta todo su sótano como espacio de uso exclusivo, a pesar de que tenía una sala de lavandería y un cuarto de baño en el sótano que eran utilizados por su familia. Su porcentaje tiempo-espacio inicial fue del 74%. El auditor originalmente sólo permitía el 48%, pero al final aceptó una versión revisada del 59% sobre la base de del uso exclusivo de una sala de juegos y parte del sótano.
Nota: algunos proveedores de cuidado infantil familiar y los preparadores de impuestos son reacios a reclamar deduccines de un porcentaje de tiempo-espacio mayor de un 40% por el temor de que el IRS no aceptará un porcentaje mayor. Este caso es uno de los muchos ejemplos en los que el proveedor ha reclamado con éxito un porcentaje más alto.
Bethany me escribió una carta de agradecimiento (letter of thanks), diciendo: "Yo no creo que pueda agradecer a Tom lo suficiente por darme la información necesaria y el ánimo para luchar contra el IRS. Armada con esta información de Tom era capaz de mostrar al IRS ... que yo estaba en mi derecho ... y gané. "
Si usted está siendo auditado acerca del uso exclusivo de alguna de sus habitaciones, es posible que desee utilizar los argumentos de mi carta para defenderse. Antes de hacerlo, por favor póngase en contacto conmigo para obtener la última información sobre este tema de los impuestos.
Sigo ayudando a los proveedores de cuidado infantil que están siendo auditados por el IRS, a través de mi trabajo con la Asociación Nacional de Cuidado Infantil Familiar (National Association for Family Child Care ). Si usted necesita ayuda, por favor comuníquese conmigo al 651-280-5991 o en tomcopeland@live.com
www.tomcopelandblog.com
Family Child Care Provider Successfully Claims Exclusive Use Room in IRS Audit
By Tom Copeland. Posted with his permission.
"I went into my audit with great confidence and came out crushed," she wrote
me. The auditor told her she owed about $2,800 in taxes.
Bethany had claimed that she used her toddler room and basement exlcusively
for her business on her 2009-2011 tax return. I first wrote about Bethany's case
in my article "How to Defend Your Exclusive Use Room." For a discussion of
the exclusive use rule, see my article "How to Claim the Exclusive Use Rule."
Family child care providers are the only business that can
claim rooms in their home that are used exclusively for their business, as well
as rooms that are used regularly.
This uniqueness can create problems when child care providers are audited by
the IRS and the auditor does not understand these rules. This is what happened
to Bethany.
The auditor said she could never claim an exclusive use room for two reasons.
One: once a day care child leaves a room it is no longer used for business
purposes. Two: there is no way to prove that the child care provider's family
does not use these rooms when day care children are not present. In addition,
the auditor claimed that Bethany must report as income reimbursements she
received from the Food Program for her own child. See my article on this last point.
I wrote a letter to the auditor on Bethany's behalf and refuted the
auditor's statements.
At one point the IRS auditor told Bethany that she couldn't claim exclusive
use rooms because of what was written in IRS Publication 587
Business Use of Your Home. There is nothing in that publication that says
what the auditor thought it said.
It took my letter and Bethany's insistance before the auditor finally read
the instructions to IRS Form 8829 Expenses
for Business Use of Your Home. There it explains how to calculate the
Time-Space Percentage when there are exclusive use and regular use rooms in the
same home.
At last the auditor agreed with Bethany. As a result, her tax bill dropped
from $2,800 to $1,105.
Bethany had inadvertently claimed all of her basement as exclusive use space,
even though she had a laundry room and bathroom in the basement that were used
by her family. Her initial Time-Space Percentage was 74%. The auditor originally
would only allow 48%, but in the end accepted a revised 59% based on an
exclusive use playroom and part of the basement.
Note: some family child care providers and tax preparers are
reluctant to claim a Time-Space Percentage higher that around 40% because of the
fear that the IRS won't accept a higher percentage. This case is one of many
examples where a provider has succesfully claimed a higher percentage.
Bethany wrote me a letter of thanks, saying, "I don't think I could thank Tom
enough for giving me the necessary information and encouragement to fight the
IRS. Armed with this information from Tom I was able to show the IRS... I was
still in the right... and I won."
If you are being audited about your exclusive use room you may want to use
the arguments in my letter to defend yourself. Before you do, please contact me
to get the latest information on this tax issue.
I continue to help child care providers who are being audited by the IRS
through my work with the National
Association for Family Child Care. If you need help, please contact me at
tomcopeland@live.com or 651-280-5991 begin_of_the_skype_highlighting ![]()
FREE 651-280-5991 end_of_the_skype_highlighting .
Image credit: Bethany's exclusive use toddler
room
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