Cómo
manejar los gastos hechos antes de que comience su negocio: la regla de la puesta
en marcha.
Por Tom
Copeland, publicado con su permiso.
Digamos que antes de abrir su negocio de cuidado infantil familiar, compró
un ordenador, una silla de comedor, un juguete y un detector de humo.
¿Cuáles son las reglas a seguir para deducir estos equipos?
La respuesta depende del costo de cada artículo y si lo compró o no para
poder iniciar su negocio.
Artículos comprados para ayudar a iniciar su
negocio.
Productos
que cuestan menos de $ 2,500
Si usted compró un artículo por menos de $ 2,500 para ayudar a iniciar
su negocio, éste se considera un gasto de puesta en marcha. Los ejemplos
incluyen la publicidad, libros para niños, los libros de registro, botiquín de
primeros auxilios, herramientas, los honorarios de los talleres de formación, y
así sucesivamente.
Básicamente, si usted está comprando artículos pequeños para estar listo
para abrir su negocio, estos son gastos de puesta en marcha.
Se pueden deducir hasta $ 5,000 de gastos de puesta en marcha en el año que
comienza su negocio. Por ejemplo, digamos que una proveedora compra en verano
del 20015, $ 1,000 en juguetes pequeños (ninguno cuesta más de $ 100), $ 50
para un taller de desarrollo, $ 80 para las cajas de almacenamiento, y $ 300 en
útiles de expresión artística en el verano de 2015. Si ella abre la guardería en
julio de 2016, será capaz de deducir el total de $ 1,430 en su declaración de impuestos de
2016. Esto supone que todos estos elementos se están utilizando el 100% en su
negocio. Los gastos de establecimiento que superen lo $ 5,000 deben ser
amortizados o depreciados durante 180 meses (15 años).
Si usted no ha utilizado el artículo en absoluto hasta que comenzó su
negocio, deduzca el precio de compra. Pero, ¿qué ocurre si hace uso personal de
cualquiera de estos artículos antes de comenzar su negocio? En este caso, se
debe estimar el valor justo de mercado de los productos en el momento que el
negocio comenzó, antes de deducirlo.
Por ejemplo, si usted usa personalmente las cajas de almacenamiento ($
80) en diciembre de 2015, debe estimar su valor en julio el año 2016, una vez
que comenzaron a usarlos en su negocio. Tal vez valdrían $ 50 por entonces. Si
utiliza las cajas de almacenamiento para negocios y uso personal una vez iniciado
su negocio, multiplique los $ 50 por su Porcentaje de Tiempo-Espacio para determinar
su deducción de negocios.
Si coloca las cajas de almacenamiento en el sótano y sólo empezaron a
usarlos para su negocio en julio de 2016, usted puede deducir el total de $ 80.
Los productos
que cuestan más de $ 2,500
Si usted compra artículos que cuestan más de $ 2.500 (ordenador,
columpio, lavadora, secadora, muebles, etc.), debe depreciarlos. Depreciación
significa reclamar una parte del costo como una deducción durante un número de
años.
La mayoría de los artículos para el hogar se amortizan durante siete
años.
No importa si usted compró estos artículos para ayudarle a iniciar su
negocio o no. En la mayoría de los casos, tendrá que depreciarlos.
Si usted compró el artículo antes de que comenzara su negocio, utilice
el valor del elemento cuando se utilizó por primera vez en su negocio.
Los
productos que no hayan sido comprados para su negocio
Las proveedoras de cuidado infantil tendrán una casa llena de muebles,
electrodomésticos y cientos de artículos para el hogar en el momento que comienza
su negocio. Usted tiene derecho a depreciar todos estos artículos una vez que
se utilizan en su negocio. Debe depreciarlos, aunque su costo original fuera de
menos de $ 500.
Si usted compra un artículo que cuesta $ 2,500 o más, después de abrir su
negocio, usted debe seguir las reglas de depreciación habituales.
Usted va a obtener una gran cantidad de deducciones de negocios si hace
un inventario de la casa de todos los artículos en su hogar antes de comiezar
su negocio.
Resumen
¿Confuso? He aquí un resumen:
Los artículos comprados antes de abrir negocio para la puesta a punto.
* Si cuestan menos de $ 2,500 - deducir en un año (los gastos de puesta
en marcha se limitan a $ 5.000)
Ejemplo: $ 40 en juguetes comprados en 2015 y utilizados por primera vez
en 2016 cuando comienza su negocio. Deducir en el año 2016.
* Si cuestan más de $ 2,500 - depreciar
Ejemplo: $ 3,000 en columpios comprados y utilizados personalmente en
2013. Se utiliza para negocios y uso personal en 2016. Valor estimado cuando se
utilizó por primera vez para los negocios: $ 2.000. Depreciar usando su
Porcentaje de Tiempo-Espacio sobre $ 2,000 en el 2016.
Los
productos que no hayan sido comprados para su negocio
Estime el valor del artículo en el momento en que se utilizó por primera
vez en su negocio y deprécielo. Aplique el Porcentaje de Tiempo-Espacio si se
usa para su familia y su negocio.
Ejemplo: $ 50 mecedora y $ 400 congelador, utilizados tanto para uso
comercial como personal. Se multiplica por el porcentaje de tiempo-espacio y se
deprecian ambos.
Aunque este es un tema relativamente complicado, reclamar los gastos de
puesta en marcha y otras deducciones para los artículos comprados antes de
empezar su negocio bien vale la pena.
How to Handle Expenses Before Your Business Begins: The Start-Up Rule
By Tom Copeland, posted with permission
What are the rules to follow in deducting
these items?
The answer depends on the cost of an item and whether
or not you bought it to help you start your business.
Items Purchased to Help Start Your Business
Items costing less
than $2,500
If you bought an item for less than $2,500 to help you start your business,
it’s considered a start-up expense. Examples include advertising, children’s
books, business name registration fees, first aid kit, supplies, training
workshop fees, and so on.
Basically,
if you are buying small items to help you to get ready to open your business,
it’s a start up expense.
You can
deduct up to $5,000 of start-up expenses in the year your business begins. For
example, let’s say a provider buys $1,000 worth of small toys (none costing
more than $100 each), $50 for a child development workshop, $80 for storage
boxes, and $300 in arts and craft supplies in the summer of 2015. If she starts
her business in July 2016 she will be able to deduct the full $1,430 on her 2016
tax return. This assumes she is using all of these items 100% for her business.
Start-up expenses in excess of $5,000 must be amortized over 180 months (15
years).
If you
did not use the item at all until your business began, deduct the purchase
price. But what happens if you personally use any of these items before your
business began? In this case, you must estimate the fair market value of the
items at the time you business did begin before you deduct it.
For example, if you personally used the storage boxes
($80) in December 2015, you would estimate their value in July 2016 once you
began using them in your business. Perhaps they would be worth $50 by then. If
you use the storage boxes for both business and personal use once your business
begins, multiply the $50 by your Time-Space Percentage to determine your business deduction.
If you
put the storage boxes in your basement and only began using them for your
business in July 2016, you would deduct the full $80.
Items costing more than $2,500
If you
buy items that cost more than $2,500 (computer, swing set, washer, dryer,
furniture, etc.), you must depreciate them. Depreciation means you claim a
portion of the cost as a deduction over a number of years.
It doesn’t matter if you bought these items to help
you start your business or not. In most cases you will have to depreciate them.
(See my article that describes an exception to this rule.)
If you
bought the item before your business began, use the value of the item when it
is first used in your business.
Items Not Purchased For Your Business
Family child care providers will have a house full of
furniture, appliances and hundreds of household items at the time their
business begins. You are entitled to depreciate all of these items once they
are used in your business. You must depreciate them, even if their original
cost was less than $500.
If you purchase an item after your business begins
that costs $2,500 or more, you must follow the regular depreciation rules.
You will gain a lot of business deductions
if you do a household inventory of all items in your home before your business
begins. See my article on how to do this.
Summary
Confused?
Here’s a summary:
Items purchased before your business began to help you
start your business
* Cost less than $2,500 – deduct in one year (start-up expenses limited to
$5,000)
Example: $40 toy purchased in 2015 and first used in 2016 when business begins.
Deduct in 2016.
* Cost more than $2,500 – depreciate
Example: $3,000 swing set purchased and used personally in 2013. Used for
business and personal use in 2016. Estimated value when first used for
business: $2,000. Depreciate using your Time-Space Percentage on $2,000 in
2016.
Items Not Purchased
For Your Business
Estimate the value of the item at the time it is first used in your business
and depreciate it. Apply your Time-Space Percentage if it’s used by your family
and your business.
Example: $50 rocking chair and $400 freezer used both for business and personal
use. Multiply by your Time-Space Percentage and depreciate both.
Although this is a relatively complicated issue,
claiming start-up expenses and other deductions for items purchased before you
started your business is well worth your time.
Tom
Copeland – www.tomcopelandblog.com
