Por Tom Copeland. Publicado con su permiso.
¿Pueden existir situaciones en las que una proveedora de cuidado infantil preferiría que su marido pagara sus propios impuestos de Seguro Social para beneficio del negocio?
Digamos que una proveedora de cuidado infantil y su marido trabajan mano a mano en el trabajo de cuidado de niños. La proveedora de cuidado infantil trabaja por cuenta propia (propietaria única, a sole proprietor) y declara todas las ganancias de la empresa en su declaración de impuesto sobre actividades económicas (Anexo C, Schedule C).
La proveedora de cuidado infantil pagará impuestos de Seguro Social en su propio beneficio. Como resultado, ella recibirá más beneficios del Seguro Social cuando se jubile.
Como el marido no está pagando los impuestos de Seguro Social de este negocio, sus beneficios de Seguro Social serán menores cuando se retire.
¿Hay alguna forma para que el marido obtenga mayores beneficios de Seguro Social en esta situación?
Sí.
Las reglas del IRS permiten a un matrimonio en esta situación dividir las ganancias, y pagar cada uno por su cuenta sus impuestos del Seguro Social, y así compartir los beneficios futuros de Seguro Social entre los dos. Esto se puede hacer si ellos no se presentan como asociados (partnership).
Para ello, el marido y la mujer deben presentar por separado el Anexo C. Separan los ingresos y los gastos y cada uno paga por su cuenta los impuestos de Seguro Social. Esto no va a aumentar el total de impuestos de la Seguridad Social que ya pagan.
Los dos se deben dividir los ingresos y gastos de acuerdo a la cantidad de trabajo que realizan para la empresa. Un marido que trabaja dos horas a la semana haciendo el mantenimiento de registros no debe reclamar el 50% de los ingresos y gastos.
Advertencia
La razón de presentar dos Anexos C para el mismo negocio es permitir al marido contribuir más a su cuenta de la Seguridad Social, y posteriormente obtener mayores beneficios. Sin embargo, antes de tomar esta decisión le recomiendo que averigüe el impacto a largo plazo sobre los beneficios del Seguro Social para usted y su esposo.
Las normas de la Seguridad Social son complejas. Usted califica para recibir beneficios de Seguro Social al trabajar por lo menos diez años. Si su esposo también trabaja, ambos pueden recibir los beneficios del Seguro Social. Si su marido muere, usted puede recibir algunos de sus beneficios. Dependiendo de lo que usted y su esposo han ganado con los años, puede ser más beneficioso que los ingresos futuros de su marido.
Para saber cuál será el impacto de considerar las ganancias de su negocio solo suyas, o divididas entre usted y su esposo, utilice el Estimador de jubilación del Seguro Social (Social Security Retirement Estimator). Hable con alguien en su oficina local de Seguro Social si a usted o a su cónyuge le faltan cinco años para jubilarse. Ellos pueden responder a sus preguntas para ayudarle a tomar la mejor decisión.
Otras consideraciones
Sólo se pueden presentar los dos Anexos C si son marido y mujer y hacen declaración conjunta. Las parejas no casadas y parejas del mismo sexo no pueden hacer esto. Usted no puede hacer esto si usted es una Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company, LLC) o una corporación (corporation).
Si usted hace esto, los padres pueden pagarle, por lo que su marido no tiene que obtener su propio EIN. Usted no tiene que poner el nombre de su marido en su licencia de cuidado de niños ni su contrato. No tiene por qué haber ningún cambio en la forma de operar el programa.
Si ustedes contratan empleados, ya sea usted o su esposo, pueden pagar los impuestos de empleo. Esto no afectará el monto total de los impuestos que su familia va a pagar.
Yo le recomendaría que mantuviera los registros (por lo menos de dos meses cada año) para demostrar el número de horas al mes que cada uno está trabajando. Esto le ayudará a justificarse si usted es auditado, sobre la división de gastos e ingresos. Si cada uno trabajó aproximadamente el mismo número de horas, cada uno de ustedes declararía el 50% de los ingresos y el 50% de los gastos en su Anexo C. No importa en realidad quién pagó todos los gastos o si todos los ingresos fueron depositados en una cuenta corriente a su nombre solamente. Si usted tiene una cuenta comercial de cheques solo a su nombre, le recomendaría poner dos nombres en él.
Y no olvide que si usted lo desea, puede interrumpir la presentación de dos Anexos C en los próximos años.
www.tomcopelandblog.com
Should You File Two Schedule C's When Your Husband Works With You?
By Tom Copeland. Posted with his permission.
Let's say a family child care provider and her husband work side by side caring for children.
The child care provider is self-employed (a sole proprietor) and reports all the profit from the business on her business tax return (Schedule C).
The child care provider is self-employed (a sole proprietor) and reports all the profit from the business on her business tax return (Schedule C).
The child care provider will pay Social Security taxes on her profit. As a result, she will receive higher Social Security benefits when she retires.
Because the husband is not paying any Social Security taxes on this profit, his Social Security benefits will be lower when he retires.
Is there a way for the husband to earn higher Social Security benefits in this situation?
Yes.
IRS rules allow a married couple in this situation to split the profit, pay Social Security taxes under both their names, and thus spread the future Social Security benefits between the two of them. This can be done without them filing as a partnership.
To do this, the husband and wife should each file a separate Schedule C. They would split the income and expenses on these two forms and each pay Social Security taxes under their own names. This will not increase the total Social Security taxes they will pay.
The two should split the income and expenses according to the amount of work they perform for the business. A husband who works two hours a week doing the record keeping should not claim 50% of the income and expenses.
Warning
The reason to file two Schedule Cs for the one business is to allow the husband to contribute more to his Social Security account, and later earn higher benefits. However, before taking this action I strongly recommend that you find out the long-term impact on the Social Security benefits for both you and your husband.
Social Security rules are complex. You qualify to receive Social Security benefits by working for at least ten years. If your husband also works, you can both receive Social Security benefits. If your husband dies you can receive some of his benefits. Depending on how much you and your husband have earned over the years, it may be more beneficial to have future earnings credited to your husband.
To find out what will be the impact of crediting the profit from your business to you alone or to split it between you and your husband, use the Social Security Retirement Estimator. Talk to someone at your local Social Security office if you are within five years of you or your spouse retiring. They can answer your questions to help you make the best decision.
Other Considerations
You can only file two separate Schedule Cs if you are husband and wife and filing jointly. Unmarried couples or same sex couples cannot do this. You cannot do this if you are a Limited Liability Company (LLC) or a corporation.
If you do this, parents can still pay you and therefore your husband does not need to obtain his own EIN. You don't have to put your husband's name on your child care license or contract. There doesn't have to be any change in how you operate your program.
If you hire employees, either you or your husband can pay the employment taxes. It will not affect the total amount of taxes your family will pay.
I would recommend you keep records (for at least two months each year) to show how many hours in a month each person is working. This will help you defend how you split the income and expenses if you are audited. If you each worked about the same number of hours, each of you would report 50% of the income and 50% of the expenses on their own Schedule C. It doesn't matter who actually paid for the expenses or if all the income was deposited into a checking account under your name only. If you do have a separate business checking account I would recommend putting both names on it.
You can stop filing two separate Schedule Cs in future years if you want to.
Image credit: childcareresearch.org
